In 2018 heeft de DBMO-aanbesteding van het Burgemeester Aat de Jonge zwembad plaatsgevonden. Per 1 januari 2019 zijn de nieuwe overeenkomsten voor de realisatie, voor de exploitatie en voor het onderhoud van het zwembad ingegaan. Deze hebben een looptijd van tien jaar. Deze nieuwe overeenkomsten hebben een aantal financiële consequenties voor de meerjarenbegroting. Als gevolg van de aanbesteding is sprake van een structureel voordeel van € 51.815. Alleen voor het jaar 2019 is sprake van een incidenteel nadeel van € 345.941 dat voornamelijk veroorzaakt wordt door het wegvallen van de huuropbrengst oude zwembad. Hier tegenover staat dat wij geen kosten voor (groot) onderhoud hebben voor het oude zwembad. Alle kosten en risico's voor onderhoud zijn voor rekening van de exploitant. Voor het begrotingsjaar 2020 is sprake van incidenteel voordeel van € 268.126. Dit komt doordat pas met ingang van 2021 over het nieuwe zwembad zal worden afgeschreven, waardoor er in 2020 kapitaallasten vrijvallen.

Diensten van sportorganisaties en sportclubs zijn vaak vrijgesteld van btw. Per 2019 is deze vrijstelling uitgebreid. Daarbij geldt dat er geen winstoogmerk mag zijn. Met de verruiming van de btw-sportvrijstelling vallen meer diensten onder de vrijstelling, maar vervalt ook het recht op vooraftrek van btw.  
Daarom is er voor gemeenten en sportinstellingen een tijdelijke financiële compensatie-regeling beschikbaar gekomen. Voor gemeenten betreft dit de regeling Specifieke uitkering stimulering sport (SPUK). Deze regeling is gemaximeerd op € 152 miljoen voor alle gemeenten tezamen. Als het totaal beschikbare bedrag wordt overschreden zal naar rato worden uitbetaald. De verwachting is dat het beschikbare bedrag ver zal worden overschreden en dat er een uitkering resteert van ongeveer 50%. De regeling geldt in eerste instantie voor 5 jaar. We zullen bij toekomstige investeringen voortaan rekening moeten gaan houden met deze "btw-schade" bij het berekenen van de kapitaallasten.
Het structurele effect is opgenomen in de Kadernota 2020. In deze Voortgangsrapportage wordt het incidentele effect verwerkt.

Actualisatie stelpost kapitaallasten vervangingsinvesteringen en inrichtingselementen Buitensport (€ 18.724 vrijval incidenteel voordeel, vanaf 2020 € 25.000 structurele kapitaallasten)

Er is een actualisatie uitgevoerd van het Meerjaren-investeringsplan Buitensport Dronten waarin de vervangingsinvesteringen voor de buitensportaccommodaties zijn opgenomen. Er is beoordeeld of het investeringsjaar nog actueel is en de investeringsbedragen representatief zijn.
In de actualisatie is rekening gehouden met de prijsstijging in de sector (10%) over de afgelopen jaren en de invoering van de SPUK. Het budgettaire effect op de in de begroting opgenomen stelpost kapitaallasten vervangingsinvesteringen is in 1^e instantie een vrijval in 2019 en de jaren daarna een toename als gevolg van de bovenstaande elementen.

Bijstelling vervangingsinvestering rondbaan Atletiek (krediet € 35.000, structurele kapitaallasten € 4.113, dekking stelpost kapitaallasten Buitensport)

Naar aanleiding van de aanbesteding van de rondbaan bij Flevo Delta heeft het college besloten om het investeringskrediet te verhogen. De kapitaallasten hiervan kunnen worden gedekt vanuit de in de begroting opgenomen stelpost.

Bijstelling vervangingsinvesteringen Buitensport 2019 als gevolg van de regeling Specifieke uitkering stimulering sport (SPUK) (vanaf 2019 € 9.416 structurele kapitaallasten)

Voor de al lopende investeringen in 2019 is er ook sprake van een “SPUK-effect”. Dit heeft betrekking op het Waterveld hockey MHC Flevoland en de Rondbaan Flevo Delta (zie bijlage 2). Deze bijstelling van het investeringskrediet leidt tot hogere kapitaallasten.

Hogere huurinkomsten Buitensport (€ 20.000 structureel, voordeel)

De afgelopen jaren zijn de huurinkomsten voor het gebruik van de buitensportaccommodaties door de sportverenigingen ieder jaar geïndexeerd. Er heeft echter geen indexering van de verwachte huurinkomsten in de begroting plaatsgevonden. Dit heeft een structureel positief effect.

Prijsindexatie beheer en onderhoud Buitensport (€ 40.000 structureel, nadeel)

De lasten voor het beheer en onderhoud van de buitensportaccommodaties zijn de afgelopen jaren gestegen, doordat de aannemer ieder jaar zijn prijzen heeft geïndexeerd. Daarom is het noodzakelijk om het budget structureel te verhogen. Deze verhoging wordt gedekt vanuit de structureel opgenomen stelpost (zie Programma 0, Taakveld 0.8).